Подтверждение источников происхождения денежных средств, вносимых учредителями /участниками/ организатора азартных игр - физическими или юридическими лицами в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе, проводится в целях контроля за соблюдением требования об оплате уставного капитала организатора азартных игр только денежными средствами, а также контроля за отсутствием фактов использования заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр.
Подтверждение источников происхождения денежных средств, вносимых учредителями /участниками/ организатора азартных игр - физическими или юридическими лицами в оплату уставного капитала организатора азартных игр, а также контроль за отсутствием фактов использования заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр осуществляются Федеральной налоговой службой /ФНС/ при рассмотрении заявления и документов, представленных каждым из учредителей /участников/ организатора азартных игр для получения лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в течение 45 дней со дня поступления указанных заявления и документов.
Подтверждение источников происхождения денежных средств, вносимых физическими лицами, и /или/ денежных средств, вносимых юридическими лицами, использованных для приобретения акций /долей/ в уставном капитале организатора азартных игр, не требуется в следующих случаях: увеличение уставного капитала организатора азартных игр сверх установленной законодательством РФ величины минимального уставного капитала организатора азартных игр /на величину превышения уставного капитала организатора азартных игр над установленной законодательством РФ величиной минимального уставного капитала организатора азартных игр/; приобретение учредителем /участником/ организатора азартных игр акций /долей/ в уставном капитале организатора азартных игр у одного из учредителей /участников/ этого организатора азартных игр или в порядке правопреемства в результате реорганизации акционеров /участников/ организатора азартных игр; увеличение уставного капитала организатора азартных игр за счет имущества организатора азартных игр.
Сведения об источниках происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, подписываются физическим лицом и представляются этим лицом в ФНС на бумажном носителе по установленной форме с приложением копий документов, подтверждающих указанные в сведениях источники происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, и заверенных этим лицом либо организацией, выдавшей документ.
В целях подтверждения оплаты уставного капитала организатора азартных игр только собственными денежными средствами, вносимыми физическим лицом, организатор азартных игр представляет в ФНС следующие документы: копии платежных документов о перечислении денежных средств, вносимых физическим лицом, на расчетный счет организатора азартных игр в оплату уставного капитала организатора азартных игр; выписки банка по счету организатора азартных игр, подтверждающие зачисление денежных средств, перечисленных физическим лицом, в оплату уставного капитала организатора азартных игр.
В качестве дохода физического лица, который может рассматриваться как источник денежных средств, вносимых физическим лицом, признаются денежные средства, полученные физическим лицом от источников денежных средств в РФ и за пределами РФ в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, а также средства, полученные физическим лицом на иных законных основаниях, информация о которых включена в сведения.
В качестве дохода физического лица не могут рассматриваться денежные средства, вносимые этим лицом для приобретения акций /долей/ в уставном капитале организатора азартных игр, если право распоряжения указанным доходом ограничено /обременено/ в соответствии с федеральным законом или договором, заключенным этим физическим лицом.
При подтверждении источников происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, величина дохода физического лица подлежит уменьшению:
- на сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода /на сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством иностранных государств - для физических лиц, которые в период, за который представляются документы, не являлись налоговыми резидентами РФ/;
- на сумму, подлежащую взысканию на основании исполнительных документов с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода;
- на величину вложений физического лица в акции /доли/ юридических лиц, в том числе юридических лиц, которые на дату направления документов в ФНС находятся в процессе ликвидации, под внешним управлением либо признаны несостоятельными /банкротами/ в установленном законодательством порядке;
- на величину расходов, произведенных физическим лицом с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода, на основании данных налоговой декларации /налоговых деклараций/ по налогу на доходы физических лиц;
- на сумму обязательств по займам и кредитам по состоянию на конец периода, за который представляются сведения.
Документы для подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, представляемые нерезидентом, должны быть составлены на государственном /официальном/ языке страны места нахождения /регистрации/ нерезидента либо на языке, принятом в стране места нахождения /регистрации/ нерезидента в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном законодательством РФ, если иное не предусмотрено международными договорами, участниками которых являются РФ и страна места нахождения /регистрации/ нерезидента, с приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных документов на русский язык.
Сведения представляются за неразрывный период, определяемый физическим лицом самостоятельно. Определяемый физическим лицом период должен включать год, предшествовавший периоду подачи документов.
Физическое лицо может не включать в сведения данные обо всех имеющихся доходах. В этом случае физическое лицо самостоятельно определяет объем и перечень доходов, данные о которых заявляются.
В целях подтверждения оплаты уставного капитала организатора азартных игр только собственными денежными средствами, вносимыми юридическим лицом, организатор азартных игр представляет в ФНС следующие документы: копии платежных документов о перечислении денежных средств, вносимых юридическим лицом, на расчетный счет организатора азартных игр в оплату уставного капитала организатора азартных игр; выписки банка по счетам организатора азартных игр, подтверждающие зачисление денежных средств, перечисленных юридическим лицом, в оплату уставного капитала организатора азартных игр.
Условие об отсутствии фактов использования юридическим лицом заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр считается выполненным в случае, если в соответствии с представленными в ФНС документами сумма денежных средств, внесенных юридическим лицом, не превышает величину стоимости чистых активов этого лица на последнюю отчетную дату.
Для подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых юридическим лицом, это лицо представляет в ФНС на бумажном носителе расчет стоимости чистых активов /собственных средств/ юридического лица на последнюю отчетную дату.
Стоимость чистых активов /собственных средств/ юридического лица - резидента РФ /за исключением кредитных организаций/, рассчитывается в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок оценки стоимости чистых активов /собственных средств/. Собственные средства /капитал/ кредитной организации рассчитываются в порядке, установленном Центральным банком РФ. Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда /чистых активов паевого инвестиционного фонда/ рассчитывается в соответствии с нормативным правовым актом Федеральной службы по финансовым рынкам, устанавливающим порядок определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов /чистых активов паевых инвестиционных фондов/.