МОСКВА, 1 янв — ПРАЙМ. Российские банки и их клиенты с 1 января будут выплачивать новые штрафы за сокрытие информации о том, что последние являются налоговыми резидентами другого государства, при этом уже существующие штрафы станут ниже.
Согласно новой редакции Налогового кодекса, банки должны будут в электронной форме предоставлять информацию об иностранном налоговом резидентстве клиентов. Формат, в котором она будет отправляться, установят правительство и ЦБ РФ.
За полное или частичное отсутствие информации об отдельном иностранном резиденте банки теперь должны платить штраф в размере 50 или 25 тысяч рублей соответственно, а при ее умышленном сокрытии — по 100 тысяч рублей за каждое нарушение. Вместе с тем штраф для финансовых организаций, которые в указанный срок не предоставили полный перечень своих клиентов — иностранных резидентов, снижается с 500 до 300 тысяч рублей. Если подобные клиенты не будут выявлены, об этом тоже необходимо сообщить в налоговый орган.
Появляются новые штрафы и для клиентов банков. Если физлицо вовремя не расскажет банку о том, что оно, его выгодоприобретатель или контролирующее лицо, платит налоги в иностранном государстве, размер штрафа составит 10 тысяч рублей за каждый заключенный с банком договор об оказании финансовых услуг. Такой же штраф назначается и за передачу в налоговый орган недостоверной информации об этом. Те, кто утаят информацию намеренно, должны будут заплатить по 25 тысяч рублей. Для юрлиц аналогичные штрафы составят по 20 и по 50 тысяч рублей.
В новой редакции НК уточняется также понятие лица, прямо или косвенно контролирующего клиента финансовой организации, — оно может называться выгодоприобретателем. А финансовыми теперь могут называться активы, которые являются предметом договора между клиентом и организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг.
Финорганизациям запрещается каким-либо образом создавать условия, при которых не понадобится раскрывать информацию о том, являются ли их клиенты налогоплательщиками иного государства.