ЦБ подготовил проект указания "О расчете собственных средств (капитала), об обязательных нормативах и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских (консолидированных) групп" и проект изменений в положение №191-П "О консолидированной отчетности". Проекты указаний публикуются для обсуждения и комментариев, которые ожидаются до 25 октября.
Проект устанавливает порядок расчета величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских (консолидированных) групп.
Документ уточняет круг юрлиц, показатели деятельности которых должны быть включены в величины расчет собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковской (консолидированной) группы.
В частности, при расчете этих показателей на консолидированной основе используются отчетные данные участников банковских (консолидированных) групп, осуществляющих финансовую деятельность и предоставляющие участникам групп услуги в целях обеспечения их деятельности, а также структурированных предприятий, созданных для осуществления отдельных финансовых операций, риски и вознаграждения от которых принимают головная кредитная организация и (или) участники банковской (консолидированной) группы.
Кроме того, проект указания определяет правила включения отчетных данных участников банковской (консолидированной) группы в расчет указанных показателей. В частности, отчетные данные дочерних организаций и структурированных предприятий включаются в полном объеме, зависимых и совместных организаций – в размере доли вложений в их уставные капиталы.
Документ также определяет для банковских (консолидированных) групп числовые значения обязательных нормативов и лимитов открытых валютных позиций, в том числе: норматива достаточности собственных средств (капитала) (Н20) в размере 10% собственных средств, максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н21) – 25%, максимального размера крупных кредитных рисков (Н22) – 800%, норматива использования собственных средств (капитала) для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н23) – 25%.
При этом новациями проекта по сравнению с требованиями положения Банка России "О консолидированной отчетности" являются введение двухуровневого расчета собственных средств (капитала) банковской (консолидированной) группы (основной и дополнительный капитал), отмечают в ЦБ.
В числе новаций регулятора - определение условий, при которых отчетные данные отдельных участников группы включаются в расчет рисков банковской (консолидированной) группы в доле, отличной от размера доли участия головной кредитной организации банковской (консолидированной) группы в их уставных капиталах, а также введение требования по расчету головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков в отношении участников банковской (консолидированной) группы, не включенных в консолидацию.
При подготовке первого документа использовались международные подходы к организации банковского надзора, в том числе на консолидированной основе, закрепленные в документах Базельского комитета по банковскому надзору, директивах Европейского Союза, а также международных стандартах финансовой отчетности.
Разработка этого документа потребовала внесения изменений в положение 191-П уточнения состава консолидированной отчетности, представляемой в Банк России в целях надзора. Проект поправок в положение 191-П вводит обязанность головных кредитных организаций банковских (консолидированных) групп на ежеквартальной основе представлять в Банк России отчетность по формам 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" и 0409135 "Информация об обязательных нормативах и других показателях деятельности кредитных организаций" и отменяет требование о представлении отчетности по форме 0409805 "Отчет об обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы".
